前不久，國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)顯示，廈門國際銀行因21項違法違規(guī)行為，被廈門銀保監(jiān)局沒收違法所得15.74萬元，處以罰款1381.49萬元；此外，廈門銀保監(jiān)局還對相關當事人劉芬、秦志華等給予了警告或罰款十萬元的處分（廈銀保監(jiān)罰決字〔2022〕6號）。

力場君注意到，在監(jiān)管部門公布的21宗違法違規(guī)行為中，除了較為常見的“流動資金貸款貸后管理不到位”、“貸款資金違規(guī)挪用”等問題之余，還包括了一項“向會計師事務所出具不實回函”，這似乎并不常見；但是對于廈門國際銀行來說，卻也不算新奇，這不是廈門國際銀行的第一次，恐怕也不會是最后一次吧。

力場君先帶大家回顧一個過往案例：上市公司陸家嘴在2020年4月發(fā)布公告，披露了控股子公司愛建證券涉及的一項重大訴訟。公告顯示，國元證券對4家被告提起訴訟，要求北方向其管理的資管計劃賠償因購買“16富貴01”債券導致的損失7680.67萬元；除作為涉案債券主承銷商的愛建證券之外，其余三個被告分別是擔任涉案債券發(fā)行審計機構的畢馬威華振會計師事務所（特殊普通合伙）、廈門國際銀行泉州分行、廈門銀行漳州分行。

(相關資料圖)

這宗案件的起因是富貴鳥于2016年8月發(fā)行債券“16富貴01”，后于2019年8月被宣告破產，經破產財產分配后國元證券等仍存在剩余損失未能收回，而在此之前廈門國際銀行廈門支行還曾為深陷債務危機的富貴鳥提供存款擔保憑證與質押。

對此國元證券認定《募集說明書》所記載的關于富貴鳥公司涉及的擔保等事項與事實嚴重不符，存在虛假記載及重大遺漏，給出的具體理由是：廈門國際銀行泉州分行、廈門銀行漳州分行為本期債券審計機構畢馬威事務所的函證對象，作為被函證對象應當履行審慎經營義務，如實、審慎出具銀行函證回復函件；但其未履行審慎經營義務、違規(guī)出具內容不實的銀行詢證函回復函件，并導致《募集說明書》出現(xiàn)虛假記載、重大遺漏。

后來，廈門國際銀行泉州分行也因在本案中出具內容不實的銀行詢證函回復函件，被廈門銀保監(jiān)局罰款40萬元。能夠看出，廈門國際銀行最近這一次被監(jiān)管部門認定“向會計師事務所出具不實回函”，幾乎就是前次富貴鳥債券案的翻版。廈門國際銀行這是把“向會計師事務所出具不實回函”當成經營宗旨了，力場君不得不懷疑，這是屢教不改，還是有意為之？

銀行詢證函是指審計機構以被審計企業(yè)名義向銀行發(fā)出的，用以驗證該企業(yè)的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等，是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。根據(jù)相關規(guī)定，作為復函方的金融機構應根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢后及時回復至會計師事務所，并按有關規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用。

銀行詢證函是用以證明企業(yè)貨幣資金真實性最重要的外部依據(jù)，如果作為復函方的金融機構出具虛假復函，會直接導致被審計企業(yè)財務數(shù)據(jù)的虛假披露，等同于是在配合實施財務造假，這也是前案中國元證券起訴廈門國際銀行的法理依據(jù)。對于一家銀行而言，去配合開戶客戶實施財務造假，這背后桌下利益、暗箱操作程度，實在讓人難以想象。

力場君還關注到一個有意思的事，就在5月19日被國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)公告21項違法違規(guī)行為后沒幾天，在武漢召開了一場“2023(第十一屆)中小銀行發(fā)展高峰論壇”， 廈門國際銀行在這個論壇上榮膺“鐵馬”十佳中小銀行獎，這是該行第四年獲此獎項。

好家伙，力場君也是不得不嘆服一句“活久見”！剛被公布21項違法違規(guī)，緊跟著就評選成了“十佳中小銀行”，這還能要點臉不？這是在打頒獎的主辦方的臉，還是在打公布處罰的國家金融監(jiān)督管理總局的臉呢？

內容來源：基本面力場